Plafoanele pentru încasările în numerar: reguli și interdicții

Modificările legislative recente au generat întrebări semnificative în rândul contabililor și administratorilor cu privire la utilizarea numerarului. În activitatea de zi cu zi, aplicarea corectă a plafoanelor legale pentru încasările în numerar nu este întotdeauna o sarcină simplă. Există diferențe între tranzacțiile cu persoane juridice și cele cu persoane fizice, iar regulile privind fragmentarea încasărilor sau excepțiile prevăzute de lege pot crea neclarități. Respectarea acestor reguli este esențială pentru evitarea sancțiunilor și pentru o gestionare financiară conformă cu legislația în vigoare.

Conform Legii nr. 70/2015, încasările în numerar sunt permise, dar doar în limitele și condițiile stabilite de lege. O societate poate efectua încasări în numerar de la alte entități, cum ar fi persoane juridice, persoane fizice autorizate sau întreprinderi individuale, pentru livrări de bunuri sau prestări de servicii. Limita este de 5.000 lei pe zi de la o singură persoană juridică, iar pentru magazinele de tip cash and carry, plafonul se ridică la 10.000 lei zilnic. În relația cu persoanele fizice, societățile pot înregistra încasări de până la 10.000 lei pe zi.

De exemplu, o societate poate încasă 10.000 lei de la o persoană fizică pentru un autoturism vândut sau pentru servicii prestate. Dacă suma depășește 10.000 lei, diferența trebuie achitată prin metode de plată fără numerar. În cazul tranzacțiilor între persoane juridice, dacă factura depășește 5.000 lei, plata în numerar este permisă doar până la acest plafon, restul urmând a fi achitat prin bancă. Este important de menționat că fragmentarea unei facturi mai mari de 5.000 lei în mai multe încasări numerar pentru a ocoli plafonul legal este interzisă.

În ceea ce privește împrumuturile și încasările prin casa de marcat, acestea trebuie efectuate exclusiv prin instrumente de plată fără numerar, indiferent de valoarea sumei. Aceleași limite se aplică și în cazul încasărilor în numerar de la clienți persoane fizice prin intermediul caselor de marcat, iar societățile trebuie să respecte obligațiile de emitere a bonului fiscal conform legislației în vigoare.

După modificările aduse de Legea nr. 296/2023 și OUG nr. 115/2023, regula generală este că încasările în numerar sunt permise, dar cu respectarea unor plafoane stricte. Acestea sunt: 5.000 lei pe zi de la o persoană în relația societate-societate sau PFA; 10.000 lei pe zi în relația cu magazinele cash and carry; 10.000 lei pe zi în relația societate-persoana fizică; iar împrumuturile și finanțările între societăți și persoane fizice trebuie realizate exclusiv prin bancă. Orice sumă care depășește aceste plafoane trebuie achitată prin metode fără numerar.

În concluzie, deși utilizarea numerarului nu a fost eliminată, aceasta este limitată la operațiuni curente și valori reduse. Pentru tranzacțiile cu valori mai mari, legislația impune utilizarea instrumentelor de plată fără numerar, ceea ce subliniază importanța respectării acestor reglementări pentru o gestionare financiară adecvată.