Directiva Omnibus: Simplificarea impozitării în UE

Recent, Comisia Europeană a lansat pachetul de simplificare fiscală Tax Omnibus, destinat să reducă complexitatea normelor de impozitare directă și să sprijine competitivitatea companiilor active pe piața unică europeană. Această inițiativă face parte dintr-o agendă mai largă a Comisiei, care răspunde preocupărilor mediului de afaceri legate de costurile de conformare și de incertitudinile juridice cauzate de suprapunerile normelor fiscale și de obligațiile administrative. Conform unei analize realizate de Forvis Mazars, aceste propuneri reprezintă una dintre cele mai semnificative revizuiri ale cadrului de impozitare directă din ultimii ani.

Propunerea de Directivă Omnibus prevede modificarea a șase directive și cadre legislative fiscale existente în Uniunea Europeană printr-un singur act legislativ. Printre modificările esențiale se numără simplificarea procedurilor de aplicare a impozitelor cu reținere la sursă în tranzacțiile transfrontaliere, actualizarea prevederilor din Directiva privind combaterea evitării obligațiilor fiscale, precum și îmbunătățirea mecanismelor de soluționare a litigiilor fiscale dintre statele membre. Aceste măsuri ar putea reduce sarcinile administrative și simplifica obligațiile de conformare fiscală pentru companiile care operează în mai multe state membre.

Pentru firmele din România, una dintre cele mai importante modificări propuse vizează regulile privind limitarea deductibilității costurilor excedentare ale îndatorării. În prezent, România are reguli mai restrictive decât standardul minim al Uniunii Europene, iar propunerea Comisiei Europene sugerează majorarea pragului minim de deductibilitate de la 500.000 de euro la 3 milioane de euro, ceea ce ar permite companiilor să deducă o parte mai mare din costurile de finanțare. Aceasta ar putea avea implicații semnificative asupra bazei de calcul a impozitului pe profit.

Alte modificări propuse includ introducerea unei reguli de exceptare la nivel de grup, care nu este prezentă în legislația românească actuală, și excluderi pentru anumite împrumuturi cu risc redus, cum ar fi cele pentru proiectele de investiții publice pe termen lung. Aceste schimbări ar necesita o revizuire a legislației fiscale românești, având în vedere că regimul actual nu permite astfel de excluderi.

Un alt aspect important al propunerii este consolidarea cadrului de soluționare a litigiilor fiscale, care ar putea face aceste procese mai previzibile și accesibile pentru contribuabili, inclusiv pentru cei din România. Aceste măsuri sunt menite să clarifice procedurile și să elimine obstacolele practice existente.

În paralel cu Directiva Omnibus, Comisia Europeană a propus și o reformă a Directivei privind cooperarea administrativă (DAC), care reglementează transparența fiscală și schimbul de informații între autoritățile fiscale din statele membre. Noua propunere urmărește reunirea dispozițiilor existente într-un singur act legislativ, facilitând aplicarea normelor atât pentru contribuabili, cât și pentru administrațiile fiscale. Obiectivele principale includ simplificarea obligațiilor de raportare și îmbunătățirea calității informațiilor fiscale schimbate între autorități.

Propunerile sunt relevante pentru toate companiile care desfășoară activități în mai multe state membre ale Uniunii Europene, în special pentru cele care utilizează structuri de finanțare transfrontaliere sau care au obligații complexe de raportare fiscală. Deși scopul acestor măsuri este de a reduce complexitatea fiscală, companiile trebuie să monitorizeze cu atenție evoluția negocierilor la nivel european, deoarece forma finală a noilor reguli ar putea influența semnificativ modul în care acestea își gestionează conformarea fiscală și raportarea.

Publicarea pachetului de simplificare fiscală marchează începutul procesului legislativ, propunerile urmând a fi negociate și aprobate de statele membre ale Uniunii Europene. Este puțin probabil ca noile prevederi să intre în vigoare înainte de 2027, dar ele indică o direcție clară către un sistem fiscal mai simplu și mai competitiv în Europa. Companiile cu operațiuni transfrontaliere ar trebui să fie pregătite pentru aceste schimbări și să înceapă evaluarea impactului pe care viitoarele modificări l-ar putea avea asupra activităților lor fiscale.