Controalele ANAF pentru veniturile din drepturi de autor: Ce trebuie să știm

Un expert contabil și consultant fiscal a clarificat recent că nu toți cei care au obținut venituri din drepturi de autor sunt automat supuși controalelor ANAF. Această clarificare vine în contextul în care ANAF a anunțat emiterea deciziilor de impunere din oficiu pentru veniturile obținute în 2021 de persoanele care nu au depus Declarația Unică sau nu au declarat corect toate veniturile. Specialistul, Horațiu Hagiu, a subliniat că, deși există o atenție crescută asupra veniturilor din drepturi de autor și asupra obligațiilor de TVA, nu este adevărat că fiecare persoană care a încasat astfel de venituri va fi controlată.

Hagiu a explicat că riscurile cele mai mari sunt întâlnite în rândul influencerilor și al celor care activează în media scrisă sau audiovizuală. Este important de menționat că denumirea contractului nu determină tratamentul fiscal, ci activitatea desfășurată efectiv. De exemplu, dacă o persoană a creat o operă originală și a cedat drepturile de utilizare, aceasta poate fi considerată venit din drepturi de autor. În schimb, dacă a fost plătită în principal pentru activități precum publicarea de reclame sau promovarea de produse, venitul poate fi reîncadrat ca activitate independentă sau chiar ca venit salarial, în funcție de natura relației de muncă.

Reîncadrarea veniturilor poate avea consecințe financiare semnificative, inclusiv diferențe de impozit, contribuții sociale și penalități. În cazul în care ANAF descoperă nereguli în timpul unei inspecții fiscale, pot apărea penalități de nedeclarare, iar amenzile pentru nedepunerea declarației pot fi doar o mică parte din costurile reale, care includ taxe recalibrate pentru mai mulți ani.

Un alt aspect important menționat de expert este că veniturile din drepturi de autor pot fi supuse și obligațiilor de TVA. De exemplu, plafonul de scutire de TVA a fost de 300.000 lei în 2021, dar va crește la 395.000 lei abia din 1 septembrie 2025. Este esențial ca fiecare an să fie analizat conform legislației aplicabile în acel moment. De asemenea, veniturile în natură, cum ar fi produse sau servicii primite, trebuie incluse în calculul plafonului, ceea ce poate surprinde mulți contribuabili care nu realizează că aceste venituri sunt relevante pentru ANAF.

Hagiu a subliniat și capcanele legate de obligațiile de TVA în relația cu platformele sau firmele din Uniunea Europeană, care pot impune obligații speciale chiar și înainte de atingerea plafonului de scutire. Este vital ca persoanele care obțin astfel de venituri să fie conștiente de aceste obligații și să nu se bazeze exclusiv pe plafonul general.

Pentru a evita problemele fiscale, expertul recomandă o analiză detaliată a contractelor și a veniturilor. Este esențial ca veniturile din drepturi de autor să fie separate de cele din publicitate, afiliere sau alte servicii. De asemenea, este important ca persoanele să verifice periodic situația fiscală și să se asigure că toate veniturile sunt corect raportate.

În concluzie, cei care obțin venituri din drepturi de autor trebuie să fie foarte atenți la structura contractelor, la modul în care își declară veniturile și la obligațiile fiscale care le revin. O abordare proactivă și informată poate preveni multe dintre problemele care pot apărea în urma controalelor ANAF. Este esențial ca fiecare contribuabil să fie bine informat și să acționeze în conformitate cu legislația fiscală în vigoare, pentru a evita eventualele sancțiuni sau penalități.