Recent, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a realizat un control care a dus la stabilirea unei obligații suplimentare de plată a TVA de aproape 87 milioane lei, echivalentul a peste 16,5 milioane EUR. Această acțiune a fost inițiată în urma verificării unor tranzacții ce implicau utilaje agricole aduse din alte state membre ale Uniunii Europene și comercializate în România. Inspectorii Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice (DGRFP) Cluj au fost cei care au efectuat această analiză, parte a unei strategii mai ample de intensificare a analizei de risc prin utilizarea unor instrumente digitale avansate.
ANAF a observat că, deși utilajele agricole ajungeau fizic în România, tratamentul TVA declarat de către comercianți nu corespundea cu realitatea economică și documentele comerciale și de transport. Această neconcordanță a fost identificată prin corelarea mai multor tipuri de documente, inclusiv facturi, comenzi, coduri de TVA, documente de transport și informații referitoare la destinația bunurilor. Această abordare holistică a permis inspectorilor să reconstruiască întregul circuit economic al tranzacțiilor analizate.
Schema descoperită de ANAF implica vânzarea succesivă a aceluiași utilaj între un producător dintr-un alt stat membru, un distribuitor și un dealer sau client din România. Deși fiecare tranzacție era documentată prin operațiuni comerciale distincte, utilajul avea un singur traseu fizic, plecând de la fabrica producătorului și fiind transportat direct în România. Documentele disponibile indicau clar clientul român și locul de livrare al bunului, dar tratamentul TVA aplicat era diferit. Distribuitorul folosea coduri de TVA din statele în care se aflau producătorii, ceea ce a dus la o confuzie în declarațiile fiscale.
ANAF a constatat că, în cazul acestor vânzări succesive, distribuția TVA trebuia să fie atribuită unei singure operațiuni din lanț, conform regulilor europene. Inspectorii au concluzionat că distribuitorul acționa ca un operator intermediar, având obligații de declarare în România, iar vânzările către clienții români trebuiau tratate ca livrări interne, pentru care TVA era datorată în România. Această situație a evidențiat nu doar utilizarea codurilor de TVA în mai multe state membre, ci și necorelarea între tratamentul fiscal declarat și realitatea economică a tranzacțiilor.
ANAF subliniază că acest caz reflectă o schimbare în modul în care sunt realizate verificările fiscale, punând accent pe analiza detaliată a documentației comerciale și de transport. Inspectorii pot reconstrui întregul circuit economic al unei tranzacții prin examinarea atentă a facturilor, documentelor de transport și comenzilor. În continuare, ANAF va intensifica analiza tranzacțiilor transfrontaliere cu utilaje agricole, în special în cazurile în care datele fiscale și comerciale indică discrepanțe care ar putea afecta obligațiile de TVA. Această abordare are scopul de a identifica situațiile de neconformare și de a asigura aplicarea corectă a regulilor fiscale.
Sursă: startupcafe.ro
