Recent, Comisia Europeană a lansat o propunere amplă de reformă în domeniul impozitării directe, având ca scop simplificarea și armonizarea legislației fiscale la nivel european. Această inițiativă vine după un deceniu în care s-au concentrat eforturile pe combaterea evitării impozitelor și pe creșterea transparenței fiscale. Analiza realizată de Ruxandra Târlescu, partener și lider al departamentului de consultanță fiscală și juridică la PwC România, evidențiază aspectele esențiale pe care companiile din România trebuie să le cunoască în contextul acestor propuneri.
În cadrul pachetului numit Tax Omnibus, Comisia vizează șase directive care ar putea influența semnificativ modul în care companiile își structurează operațiunile. Târlescu subliniază că grupurile multinaționale ar trebui să profite de această oportunitate pentru a-și reevalua structurile și modelele de finanțare, chiar dacă implementarea modificărilor va necesita timp.
Una dintre schimbările notabile este extinderea scutirii de impozit reținut la sursă pentru plățile de dividende, dobânzi și redevențe. În prezent, scutirea este condiționată de deținerea unei participații minime, dar propunerea Comisiei elimină aceste praguri, ceea ce ar permite o aplicare mai largă a scutirii pentru plățile transfrontaliere între societăți din Uniunea Europeană. Această măsură ar putea aduce beneficii semnificative, estimându-se un câștig de aproximativ 5,3 miliarde de euro pe an pentru contribuabilii europeni.
Un alt aspect important este reducerea birocrației prin înlocuirea autorizării prealabile cu autoevaluarea scutirii de impozit. Astfel, companiile vor putea aplica scutirea pe baza propriilor evaluări, iar autoritățile fiscale vor verifica ulterior conformitatea. Această schimbare este relevantă mai ales pentru grupurile care operează în mai multe state membre, unde procedurile administrative sunt adesea complexe.
Referitor la deducerea dobânzilor, propunerea introduce un plafon obligatoriu de 30% din EBITDA, precum și un plafon fix de 3 milioane de euro, actualizat anual cu inflația. Această reglementare va oferi o predictibilitate mai mare pentru companiile capital-intensive, care vor beneficia de o limitare mai clară a deductibilității dobânzilor. De asemenea, grupurile care investesc în cercetare-dezvoltare pot beneficia de un cadru comun de deductibilitate, care permite deducerea integrală a investițiilor în echipamente utilizate în R&D.
Comisia Europeană propune, de asemenea, soluții pentru a aborda problema dublei impuneri, facilitând procedurile de soluționare a disputelor între statele membre. Aceasta include extinderea accesului la proceduri de soluționare a disputelor și reducerea cerințelor administrative, ceea ce ar putea simplifica semnificativ interacțiunile fiscale internaționale.
În ceea ce privește raportările fiscale, rescrierea directivei DAC va elimina raportările care nu aduc valoare semnificativă administrațiilor fiscale, estimându-se economii de aproximativ 300 de milioane de euro anual. Aceasta va reduce sarcinile administrative, în special pentru IMM-uri, și va ajusta pragurile de raportare pentru vânzările online, scutind astfel un număr semnificativ de vânzători privați de obligații fiscale suplimentare.
Calendarul propus pentru implementarea acestor măsuri preconizează transpunerea regulilor până la 31 decembrie 2028, cu aplicare din 1 ianuarie 2029. Este important ca companiile să fie conștiente de aceste schimbări și să se pregătească în avans pentru a se adapta noilor reglementări fiscale, care promit să transforme peisajul impozitării directe în Uniunea Europeană.
Sursă: startupcafe.ro
