Recent, Antifrauda ANAF a desfășurat verificări care au scos la iveală un mecanism fraudulos utilizat de cinci firme specializate în recrutarea și plasarea forței de muncă din Asia. Aceste firme au prejudiciat statul român cu o sumă impresionantă, depășind 6,2 milioane EUR, echivalentul a aproape 1,16 milioane EUR. Verificările au fost realizate pe baza unei analize de risc, care a identificat nereguli semnificative în evidențele financiare ale acestor companii.
Firmele implicate au înregistrat în contabilitatea lor facturi emise de alte trei entități, totalizând peste 32 de milioane de lei. Aceste facturi reprezentau avansuri și servicii pretinse, dar inspectorii ANAF au constatat că nu existau dovezi care să susțină efectivitatea acestor servicii. În esență, operațiunile înscrise în documentele financiare nu au fost susținute de documente justificative, ceea ce a condus la concluzia că facturile erau utilizate pentru a crea artificial cheltuieli și deduceri fiscale de TVA.
Inspectorii DGAF au identificat mai multe nereguli în cadrul acestor operațiuni. De exemplu, facturile emise nu vizau operațiuni concrete, iar contravaloarea acestora a rămas neachitată. De asemenea, nu au fost găsite elemente care să confirme existența și executarea efectivă a prestațiilor facturate. Înregistrarea acestor documente a generat TVA deductibilă și a influențat obligațiile fiscale datorate bugetului de stat. În urma acestor descoperiri, valoarea obligațiilor fiscale suplimentare identificate a depășit 6,2 milioane de lei, incluzând TVA, impozit pe profit și impozit pe dividende.
Analiza efectuată de DGAF a scos la lumină și aspecte de risc fiscal în cazul firmelor care au emis facturile. Acestea prezentau situații juridice și fiscale necorespunzătoare activităților economice pe care pretindeau că le desfășoară. Printre neregulile identificate se numără inactivitatea, insolvabilitatea sau radierea acestor firme. De asemenea, s-a constatat că există legături între firmele implicate, sugerând o coordonare a acestora de către un grup comun de persoane. Unii dintre administratori nu au putut oferi informații clare privind activitatea firmelor pe care le conduceau, ceea ce ridică semne de întrebare asupra legalității operațiunilor desfășurate.
Inspectorii DGAF au observat că facturile emise prin sistemul RO e-Factura au fost utilizate pentru a crea o aparență de legalitate. Aceasta a permis transferarea sarcinii fiscale fără un fundament economic real. Contribuabilii care colectau TVA de la beneficiarii forței de muncă au anulat obligația de plată a TVA-ului prin deducerea TVA-ului înscris în facturi care, de fapt, reflectau operațiuni fictive. Este important de subliniat că dreptul de deducere a TVA și diminuarea bazei impozabile trebuie să se bazeze pe operațiuni economice reale, susținute de documente justificative.
Înregistrarea în contabilitate a unor facturi care nu reflectă operațiuni economice reale poate conduce la stabilirea de obligații fiscale suplimentare și, în funcție de gravitatea faptelor constatate, poate atrage atenția organelor competente. ANAF subliniază că analiza de risc și verificările antifraudă sunt esențiale pentru identificarea mecanismelor prin care se creează artificial operațiuni economice, având scopul de a diminua obligațiile fiscale. Direcția Generală Antifraudă Fiscală (DGAF) va continua să acționeze în domeniile cu risc fiscal ridicat pentru a proteja veniturile bugetare și a asigura un tratament fiscal echitabil pentru toți contribuabilii. Utilizarea documentelor justificative care nu reflectă realitatea economică nu poate constitui temei pentru obținerea de avantaje fiscale și poate atrage consecințe fiscale și juridice.
Sursă: startupcafe.ro