Inspectorii Direcției Generale Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) au realizat recent o analiză de risc care a dus la identificarea unui mecanism fraudulos utilizat de cinci societăți din domeniul recrutării și plasării forței de muncă din Asia. Aceste societăți au reușit să diminueze obligațiile fiscale datorate bugetului de stat cu o sumă semnificativă, depășind 6,2 milioane de lei.
Verificările au relevat că aceste societăți au înregistrat în contabilitate facturi emise de alte trei entități comerciale, având o valoare totală de peste 32 de milioane de lei. Aceste facturi reprezentau avansuri și servicii pretinse, însă inspectorii au constatat că operațiunile înscrise în documente nu erau susținute de dovezi concrete privind prestarea efectivă a serviciilor. Astfel, s-a stabilit că facturile au fost utilizate pentru a crea artificial cheltuieli și deduceri fiscale de TVA, fără a avea un fundament economic real.
Inspectorii au observat că facturile nu au vizat operațiuni concrete, iar contravaloarea acestora a rămas neachitată. De asemenea, nu au fost identificate dovezi care să confirme existența și executarea efectivă a prestațiilor facturate. Înregistrarea acestor documente a generat TVA deductibilă și a influențat cuantumul obligațiilor fiscale datorate bugetului de stat. Societățile beneficiare au ajuns să înregistreze, în mod repetat, solduri negative de TVA în deconturile fiscale, ceea ce a ridicat semne de întrebare cu privire la activitatea lor economică.
Analiza efectuată de DGAF a evidențiat și riscuri fiscale în cazul celor trei societăți care au emis facturile. Acestea prezentau situații juridice și fiscale neconforme cu desfășurarea unor activități economice de amploarea celor menționate în documentele analizate, fiind identificate cazuri de inactivitate, insolvabilitate sau chiar radiere. În plus, verificările au scos la iveală legături între societățile implicate, sugerând coordonarea acestora de către un grup comun de persoane.
Un aspect notabil a fost faptul că anumite persoane desemnate formal ca administratori nu au putut oferi informații concrete despre activitatea societăților pe care le conduceau, ceea ce a ridicat suspiciuni cu privire la legalitatea operațiunilor economice derulate. Inspectorii DGAF au constatat că facturile emise prin sistemul RO e-Factura au fost folosite pentru a crea o aparență de legalitate, permițând transferul succesiv al sarcinii fiscale fără un fundament economic real.
Este important de menționat că, conform legislației fiscale, dreptul de deducere a TVA și diminuarea bazei impozabile trebuie să se bazeze pe operațiuni economice reale, efectiv realizate și susținute de documente justificative. Înregistrarea în contabilitate a unor facturi care nu reflectă operațiuni economice reale poate duce la stabilirea de obligații fiscale suplimentare și, în funcție de gravitatea faptelor constatate, la sesizarea organelor competente.
DGAF a subliniat că analiza de risc și verificările antifraudă sunt esențiale pentru identificarea mecanismelor prin care se creează artificial operațiuni economice în scopul diminuării obligațiilor fiscale. Agenția va continua să acționeze în domenii cu risc fiscal ridicat pentru a proteja veniturile bugetare și a asigura un tratament fiscal echitabil pentru contribuabili. De asemenea, DGAF reamintește contribuabililor că utilizarea unor documente justificative care nu reflectă realitatea economică nu poate constitui un temei pentru obținerea unor avantaje fiscale și poate atrage consecințe fiscale și juridice.
Sursă: static.anaf.ro